A mérleg és az eredménykimutatás a három elsődleges pénzügyi kimutatás közül kettő, amelyet a vállalatoknak el kell készíteniük. A mérleg és az eredménykimutatás természetének megértése fontos a szervezet vezetése, valamint a vállalatokba befektetni kívánó vállalatok és magánszemélyek számára. A pénzügyi kimutatásokat készítő vállalatoknak az általánosan elfogadott számviteli elveket (GAAP) kell követniük.
Egy mérleg elemei
A mérleg a társaság pénzügyi forrásait és üzleti kötelezettségeit sorolja fel. A mérleg elemei közé tartoznak az eszközök, a kötelezettségek és a saját tőke. A társaság kötelezettségei és a saját tőkéje az eszközök megszerzéséhez szükséges elemek. A mérleg egy meghatározott dátumra, nem egy időre szól. Amikor mérleget állítanak elő, az adott időpontig valós időben megmutatja az összes vállalat eszközeit, kötelezettségeit és saját tőkéjét. Az eszközök a mérleg egyik oldalán szerepelnek, és általában terhelési egyenlegük van. Az eszközök alatt kontra eszközökként ismert számlák vannak, amelyek hitelegyenleggel rendelkeznek. A Contra eszközök közé tartozik a kétes számlák és a felhalmozott értékcsökkenés elszámolása. A kötelezettségek és a saját tőke a mérleg másik oldalán szerepel. A kötelezettségek rendszerint hitelegyenleggel rendelkeznek; a kontra kötelezettségek terhelési egyenlegekkel rendelkeznek. A Contra kötelezettségek közé tartoznak a fizetendő jegyzetekre vonatkozó engedmények és a kötvények kedvezményei.
Az eredménykimutatás elemei
Néha az eredménykimutatásban az eredménykimutatás a társaság bevételeit és költségeit mutatja. A nettó jövedelem az eredménykimutatás utolsó sora, így a „alsó sor” kifejezés. A nyilatkozat a vállalat nyereségességét mutatja a felsorolt időszakra, ami általában három hónapos (vagy pénzügyi negyedév). Az üzleti tevékenységből származó bevételek először szerepelnek, majd a nem működési tevékenységből származó bevételek. A nem működési tevékenységek magukban foglalhatják a bérleti bevételeket és a befektetésekből származó kamatokat. Ezután a nyilatkozatban a nyereségnek nevezett számla szerepel. A nyereség a vállalat hosszú távú eszközeinek értékesítéséből származik. A ráfordítások és veszteségek szintén szerepelnek az eredménykimutatásban. A kiadások a bevételek és veszteségek költségei, amelyek a hosszú lejáratú eszközök értékesítéséből erednek, a vállalat által fizetett eredeti ár alatt.
A nyilatkozatok közötti kapcsolat
A befektetők általában egy befektetési döntés meghozatala előtt elemzik a vállalat három fő bevételi kimutatását, mivel egymással kapcsolatban állnak egymással. A felhalmozott nyereség a társaság által a tevékenysége folytatása érdekében megtartott nyereség, amelyet a mérleg és a nyereségkimutatás adatai alapján számítanak ki. A mérleg és az eredménykimutatás adatait együtt használják a fontos pénzügyi mutatók kiszámításához. Ezek az arányok magukban foglalják a követelések forgalmát, a készletforgalmat, a bruttó haszonkulcsot, az eszközök megtérülését és a saját tőke megtérülését.
A pénzügyi kimutatások megjegyzése
A mérleg és az eredménykimutatás tartalmazza a cég alján tett megjegyzéseket, amelyek további információkat szolgáltatnak, mint a könyv lábjegyzetei. Ezek a megjegyzések több oldalt is futtathatnak, de fontos információkat tartalmaznak a befektetők számára. A pénzügyi megjegyzések tartalmazhatnak információkat az adatok rögzítésére használt számviteli módszerekről, valamint a társaság részvényopcióival és nyugdíjrendszereivel kapcsolatos fontos információkat.
