A követelések könyvvizsgálatakor a könyvvizsgálónak be kell mutatnia, hogy a pénzügyi kimutatásokat a GAAP vagy az általánosan elfogadott számviteli elvek alapján készítik el, és a Pénzügyi Számviteli Standard Testület (FASB) által kiadott vonatkozó pénzügyi számviteli standardokkal összhangban. A könyvvizsgálók bizonyítékot kérnek arról, hogy az adósok megtérülnek, a független harmadik felektől bona fide vitatott összegek állnak fenn, és az értékesítés a megfelelő időszakban történik. A könyvvizsgáló számos előre megtervezett tesztet végez annak igazolására, hogy a követelések összege lényegében helyes, vagy az értéket módosítani kívánja.
A Dátum utáni készpénzbevételek ellenőrzése
A könyvvizsgálók jelentős időt töltenek az utólagos készpénzbevételekre. A kontextus utáni időpont a mérlegfordulónap után utal. A könyvvizsgálók meg fogják vizsgálni a kapott pénzeszközöket és az ilyen alapok elosztását. A mérlegfordulónap után beérkezett pénzeszközök elemzése arra szolgál, hogy a mérleg fordulónapján érvényesítse az adósságállomány értékét és megtérülését. A lényegességet itt fogják használni, mivel a könyvvizsgáló bizonyítani kívánja, hogy az adósság bizonyos százalékát visszaigényelhetővé tette. A lényeg szubjektív, és maga a könyvvizsgáló határozza meg.
Értékesítés utáni értékesítési hiteljegyzet felülvizsgálata
A könyvvizsgálók megvizsgálják a mérlegfordulónap után kibocsátott eladási hiteljegyeket. Ismét a lényeg tényező lesz. A könyvvizsgálónak meg kell határoznia minden olyan utólagos értékesítési hiteljegyzést, amely a mérlegfordulónap előtti számlákra vonatkozik. Ezeknek a hiteljegyeknek a teljes összege a pénzügyi kimutatásokban és a forgalomban elszámolt követelések egyenlegének nettó kiszámításával vagy csökkentésével kerül felhasználásra, ha az összegek lényegesek.
Általános / eladási fiókok tesztelése
Az értékesítési főkönyvi számlák szintén tesztelhetők. A könyvvizsgálók minden szokatlan tranzakciót keresnek a számlákon. Ebben az összefüggésben a szokatlan, a tranzakciók átlagos értékével összehasonlítva nagy értékű tételeket, a nagy tranzakciós mennyiségű ügyfélszámlákat, az ismételten bevitt és megfordított bejegyzéseket, valamint az új, nagy kereskedési értékű ügyfélszámlákat tartalmazzák. Az ellenőrzési nyomvonalat megvizsgálják annak biztosítása érdekében, hogy a tranzakciók kettős bejegyzései helyesek legyenek.
Egyéb tesztek
A könyvvizsgáló tesztmintát vesz fel az értékesítési számlákról. A teszt magában foglalja az eladási számlákon felsorolt elemek ellenőrzését és a kiegészítések és a kereszteződések ellenőrzését. A szállítólevelek kiválasztását ellenőrizni kell, és biztosítani kell, hogy az értékesítés és az adósságok a megfelelő időszakban kerüljenek rögzítésre. A könyvvizsgáló pénzügyi mutatóit / analitikai felülvizsgálatát használja. A visszafizetendő adósságok szintjét az éves árbevételhez viszonyítva mérjük, és összehasonlítjuk az előző évi eredményekkel. Az adósság százalékos arányának a forgalomra gyakorolt jelentős változását megkérdőjelezik a vezetéssel, és indokolt további vizsgálatot indokolni, ha a magyarázatok nem kielégítőek.
