A könyvvizsgálat feladata, hogy megvizsgálja egy vállalkozás számláit és tevékenységeit, és rögzítse és ellenőrizze nyilvántartásainak pontosságát. A könyvvizsgáló független értékelést végez a vállalkozás számára. A pénzügyi ellenőrzés a szervezet pénzügyi helyzetéről véleményt nyilvánít, és meghatározza, hogy a vállalkozás megfelel-e az általánosan elfogadott számviteli elveknek. A teljesítményellenőrzés ugyanakkor információt használ a szervezet hatékonyságának és gazdaságosságának értékelésére. Ha a szervezet részben vagy egészben nem teljesíti az ellenőrzést, a könyvvizsgáló általában nem-megfelelőségi véleményt készít. A könyvvizsgáló nem megfelelőségi véleménye veszélyeztetheti a szervezet tanúsítását.
Nonkonformizmus
A nem megfelelőségi vélemény kimondja, hogy a szervezet milyen követelményeket nem teljesített az ellenőrzési folyamat során. Ez a fajta vélemény általában jelzi a GAAP-hoz kapcsolódó szervezet rendszerében vagy nyilvántartásában talált bizonyos eltéréseket. A könyvvizsgáló bizonyítékot szolgáltat a nem megfelelőségi megállapításokról nyilvántartások, dokumentumok, nyilatkozatok és észrevételek formájában. Ha a könyvvizsgálói folyamat során a könyvvizsgáló észleli a rendszer nem megfelelő szempontját, akkor a releváns információkat át kell adnia a szervezeten belüli megfelelő személyzetnek.
Opciók
Miután a könyvvizsgáló egy nem megfelelőségi véleményt írt, a szervezetnek meg kell próbálnia orvosolni a helyzetet. A cégnek meg kell próbálnia konszenzust elérni a könyvvizsgálóval a nem megfelelőségről. A feljegyzések súlyosságától függően a szervezet gyakran minimális költséggel orvosolhatja a problémát, jelentős szövődmények nélkül. Továbbá, ha a szervezet úgy érzi, hogy a könyvvizsgáló hibát követett el a könyvvizsgálati folyamat során, a fellebbezést a könyvvizsgálóhoz kell benyújtania, és kérnie kell a nem megfelelőségi véleményhez vezető folyamat és nyilvántartások felülvizsgálatát.
A könyvvizsgáló kötelezettsége
A könyvvizsgáló feladata, hogy a szervezeten belül bármilyen ellentmondást találjon. A legtöbb könyvvizsgálónak széles körű tapasztalata van az iparágak különböző típusaiban, vagy dolgoztak rajtuk, vagy tapasztalatot szereztek. A könyvvizsgálóknak be kell tartaniuk a GAAP szabályait a nem megfelelőségek bejelentése tekintetében. Ezen túlmenően a könyvvizsgálónak válaszolnia kell a regisztrátorra, hogy a nem megfelelőségi véleményben tett észrevételeikről dolgozzanak.
bizonylatok
A teljesítményellenőrzés során a könyvvizsgáló a hatékonyságra összpontosít. Másrészt a pénzügyi ellenőrzés a pontosságra összpontosít. Mindkét típusú ellenőrzés célja az üzleti teljesítmény javítása és a szervezet akkreditációjának vagy tanúsításának megőrzése. A tanúsítvány vagy akkreditáció elvesztése bírságot, munkahelyi leállást és pénzügyi veszteséget okozhat egy szervezet számára. A szervezetnek ezért mindig komolyan kell vennie a könyvvizsgálót, és meg kell oldania a nem megfelelőségi véleményeket, mielőtt kárt okozna a vállalat általános működésében.
