Minden vállalkozásnak szüksége van valamilyen finanszírozásra. Gyakran ez a finanszírozás kereskedelmi banktól származik. A kölcsönt kamattal vissza kell fizetni egy meghatározott időtartam alatt. Ez rövid vagy hosszú távú lehet; a rövid lejáratú hitelek várhatóan kevesebb mint egy év alatt kerülnek visszafizetésre, míg a hosszú lejáratú hitel egy évnél hosszabb. A kereskedelmi banki hitelek a hitelfelvevő mérlegében fizetendő jegyként jelennek meg, és rövid vagy hosszú lejáratú felelősségnek minősülnek.
Jegyezze fel a kölcsönt a főkönyvbe. Az év folyamán fizetendő hitel összegéért fizetendő hitel és a rövid lejáratú rövid lejáratú kötvények összegéért terheljük a készpénzt, és az év során nem fizetendő részért fizetendő hosszú lejáratú jegyzeteket. Ha a kölcsön teljes összege kevesebb, mint egy éven belül visszafizetendő, akkor nem fizetendő hosszú lejáratú jegy.
Jegyezze fel a fizetendő rövid lejáratú jegyzetek időszakos kifizetéseit. Általában havi kifizetések vagy negyedéves kifizetések lesznek. A kifizetések végrehajtásakor a két elem, amelyet figyelembe kell venni, a tőke és a kamat. A főkötelezett az eredeti összeg, amellyel kölcsönzött, vagy a kifizetések elmaradása után fennmaradó összeg. A kamat a pénzösszeg hitelfelvételének költsége, amelyet az egyes időszakokban fennálló összegből számítanak ki. A bejegyzést a fizetendő főösszegért fizetendő bankjegyek terhelésével, a fizetendő kamatösszeg kamatkiadásával és a teljes kifizetés készpénzének jóváírásával készíti el.
Ismételje meg az előző lépést az év folyamán végzett minden egyes időszakos fizetésnél. A havi kamatot úgy számítjuk ki, hogy a fennmaradó tőkét a kamatlábbal megszorozzuk, majd 12-el osztjuk.
A felhalmozott kamat rögzítése. Ha a jegyzet túllépi a számviteli időszakokat, és a kifizetéseket negyedévente vagy évente végzik, akkor az elhatárolt kamatokat rögzíteni kell. Tegyük fel, hogy a vállalat havonta bezárja könyveit, és a kifizetések a jegyzeten negyedévente történik. Minden felhalmozott kamat hónapot fel kell jegyezni. A bejegyzést a kamatkiadások és a fizetendő kamatok terhelésével teheted meg. Ezután a negyedév végén a negyedév utolsó hónapjának kamatköltségeit terheli, a negyedév első két hónapja után keletkezett kamatért fizetendő kamatkifizetést, a fizetendő jegyzet fő részéért fizetendő betéti jegyeket, és készpénz a teljes kifizetett összegért.
Átcsoportosítsa a fizetendő hosszú lejáratú jegyzék azon részét, amelyet a következő évben fizetnek a fizetendő rövid lejáratú jegyzésre. A bejegyzést a fizetendő hosszú lejáratú bankjegyek terhelésével és az év folyamán kifizetendő összeg rövid lejáratú jóváírásával terheli. Ezt a folyamatot addig folytatjuk, amíg a jegyzet teljesen vissza nem térül.
