A hosszú lejáratú adósságot a társaság mérlegében rögzítik, hogy tükrözze a hitelezői megállapodásokat, amelyeket a társaság megkötött kölcsönvevő, amely alatt a kifizetéseket a következő pénzügyi év után kell megfizetni. A kifizetések havi, negyedéves vagy évenkénti összegűek lehetnek, és kamatot és tőkét is tartalmazhatnak. Amikor az adósságot eredetileg kibocsátják, akkor azt a mérlegben rögzítik névérték. Mivel a vállalat kapcsolódó kamatfizetéseket és törlesztéseket hajt végre, a könyv szerinti érték az adósság összegét a mérlegben korrigálják. Ezt az amortizing az adósság, amely magában foglalja az adósság kamatának és főbb részeinek kiszámítását, lehetővé téve az adósságot felvétel kamatköltségek és az adósság könyv szerinti értékének a mérlegen történő kiigazítása.
Az adósság amortizációját általában egy amortizációs táblázat, amely oszlopokat tartalmaz a kezdeti hitelegyenleghez, a hitelfizetés kamatkomponenséhez, a hitelfizetés fő részéhez és a záró hitel egyenlegéhez. A táblázat minden sora egy új fizetési időszakot tükröz.
Minta amortizációs számítás
Tegyük fel, hogy egy vállalat kap egy ötéves 1000 dolláros értékű hitel, melynek kifizetése a 10 százalék, amely 60 (öt évvel szorozva 12 hónapos évre) havi kifizetéseket igényel $21.25. Az első időszak kamatköltségét a kamatlábat. A 10 százalékos éves kamatláb havi árfolyamra konvertálódik, 10 százalékkal 12 hónapra osztva, ami 0,833 százalékos 1 százalékos kamatot eredményez.
A első hónap kamatköltsége egyenlő 0,00833-szor szorozva az 1,000 dolláros hitel egyenleggel, ami 8,33 dollárnak felel meg. A havi 21,25 dolláros fizetés, mínusz a 8.33 dolláros kamatrész, egyenlő az összeggel, amellyel a kölcsön egyenlege 12,92 dollár. Ezért a végleges hitel egyenlege 1000 dollár mínusz 12,92 dollár vagy 987,08 dollár. Ezek az értékek az amortizációs táblázat első sorában jelennek meg, mindegyik saját oszlopában, mint $ 1000, $ 8.33, 12.92 $ és 987.08 $.
Az időszak / hónap végére a hitelek értéke a második sor első oszlopába kerül, mint a kezdeti hitel egyenleg. A kamatlábat a kezdeti hitelegyenlegre (0,00833 x 987,08 dollár) kell alkalmazni, ami 8,22 dolláros kamatkiadást eredményez. A főcsökkentés 21,25 dollár mínusz 8,22 dollár, ami 13,03 dollárnak felel meg. A záró hitel egyenlegét úgy számítjuk ki, hogy a kezdeti hitelösszegből $ 98,08 $ 13,03-at levonnak, ami 974,05 dollárt eredményez.
Ezt a folyamatot minden hónap kifizetésével frissítik, amíg a hitel egyenlege el nem éri a nullát. Az egyes időszakok kamatköltségeit az eredménykimutatásban számolják el, és a záró egyenleget a mérlegben tükrözik.
