A mérleg kialakításakor a társaságnak vagyona, kötelezettsége és saját tőkéje van. A társaság vagyona a társaság tulajdonában lévő vagyontárgyat képviseli, míg a kötelezettségek a társaság által fizetendő pénzt jelentik. A társaság eszközei és kötelezettségei közötti különbség megegyezik a tulajdonos saját tőkéjével. A tulajdonos saját tőkéjének megismerése segít meghatározni, hogy a vállalat részvényei mennyire érdemesek, és mennyire hajlandó befektetni annak érdekében, hogy tulajdonosává váljon.
A vállalat összes kötelezettségének megállapításához adjuk hozzá a vállalat különböző kötelezettségeit, beleértve a fizetendő számlákat, a fizetendő bankjegyeket, az elhatárolt költségeket, a fizetendő adókat és a hosszú lejáratú kötelezettségeket. Például, ha a vállalat 100 000 dollár fizetési kötelezettséggel rendelkezik, 200 000 dollár fizetendő bankjegyek, 300 000 dollár felhalmozott költségek, 100 000 dollár jövedelemadók és 300 000 dollár hosszú lejáratú adósság, a vállalat 1 millió dollár kötelezettséget vállal.
Adja hozzá a vállalat pénzeszközeit, forgalomképes értékpapírjait, tulajdonát, épületeit, berendezéseit és immateriális javait, és vonja le az eszközök értékcsökkenését a vállalat összes eszközének megtalálásához. Például, ha a vállalat 100 000 dollár készpénzben, 50 000 dollár forgalomképes értékpapírban, 500 000 dollár ingatlanban, 500 000 dollárban épületekben, 400 000 dollár felszerelésben és 50 000 dollár értékcsökkenésben, a vállalat 1,5 millió dolláros eszközzel rendelkezik.
A tulajdonos saját tőkéjének megállapítása érdekében vonja le a vállalat összes eszközéből származó összes kötelezettségét. Ebben a példában az 1 millió dolláros kötelezettséget 1,5 millió dollárnyi eszközből levonhatja, hogy a vállalat 500 000 dolláros tulajdoni részesedéssel rendelkezzen.
