Bár a korlátolt felelősségű társaság nem fizet társasági adót, kivéve, ha úgy döntenek, hogy C-társaságként adóztatják, a legtöbb esetben az LLC-nek vissza kell térnie. A belső bevételi szolgálathoz benyújtandó bevallások és formanyomtatványok az LLC szervezésének módjától, attól függően, hogy van-e alkalmazottja, és annak tagjai által alkalmazott, az LLC-k tulajdonosaként alkalmazott adózási módjának megválasztásától függ.
Jövedelmi hozam
Az IRS nem ismeri el az LLC-t jövedelemadó-célból, hanem az LLC-t „figyelmen kívül hagyott entitásként”, partnerségként vagy társaságként kezeli. Egy több tagú LLC-nek, amely elfogadja a partnerség alapértelmezett besorolását, az 1065-ös amerikai egyesült államokbeli visszatérési formanyomtatványt kell benyújtania. Ha az LLC úgy dönt, hogy S Corporation-nek minősül, akkor az 1120S formanyomtatványt, az USA-hoz, az S Corporation részére kell benyújtania. Mindkét formában az összes vállalat jövedelme az LLC tagjai közé tartozik, és minden partnernek be kell jelentenie a jövedelemrészét személyes adóbevalláson. Ha az LLC úgy döntött, hogy C Corporation-nek adózik, akkor az 1120-as formanyomtatványt, az USA Corporation jövedelemadó-bevallását kell benyújtania.
Nem szükséges visszatérés
Az IRS az egyszemélyes LLC-t alapértelmezésként kezeli a figyelmen kívül hagyott entitásnak, és nem a tulajdonosától elkülönített üzletet. A vállalat maga nem nyújt be jövedelemadó-bevallást. Ehelyett a tulajdonos minden üzleti bevételt és kiadást egyéni vállalkozóként jelent meg a C. Cél nyereség és veszteség az üzleti életből, személyes 1040-es adóbevallásánál. Az egyszemélyes LLC-nek azonban lehetősége van arra, hogy vállalatként kezelje.
Adózási hatások
Az egyszemélyes LLC tulajdonosa, aki egyéni vállalkozóként jelentkezik be, a társasági jövedelemadó mellett a jövedelemadó mellett önálló vállalkozási adót kell fizetnie. A partnerségként adóztatott LLC esetében minden egyes tagkezelőnek, azoknak a partnereknek, akik aktívan részt vesznek az üzletmenetben, szintén meg kell fizetniük az önfoglalkoztatási adót a nyereségrészükre. Azoknak a passzív tagoknak, akik csak a vállalatba fektetnek be, de nem vesznek részt lényegesen a tevékenységében, nem tartoznak az önfoglalkoztatási adó hatálya alá. Az S Corporationként fizetendő tagmenedzsereknek „ésszerű béret” kell fizetniük, amely megfelel az ipari szabványoknak, amelyekben az LLC működik. Az LLC munkadíjat fizet, és a bérszámfejtést összegyűjti, de a taggazdálkodó által a munkabérektől elkülönített nyereség bármely része passzív jövedelemnek minősül, és nem tartozik az önfoglalkoztatási adó alá. C társaságként adóztatva maga az LLC vállalati adót fizet a nyereségéről. Ennek a nyereségnek a részvényeit újra megadóztatják, amikor az LLC tagjai elosztják őket.
Előnyök
Az induló vállalkozások számára az egyéni vállalkozásokat vagy partnerségeket kezelő LLC-k egyszerűsítik a bejelentési követelményeket és egy átmeneti adót, amely elkerüli a C-társaságokra kivetett kettős adót.Annak ellenére, hogy a taggazdálkodók a nyereségükért fizetnek önálló vállalkozási adót, az arány megegyezik a Medicare és a társadalombiztosítás fedezésére vonatkozó foglalkoztatási adókkal. Ha a nyereség eléggé növekszik, hogy a taggazdálkodó részvény részesedése magasabb, mint az ésszerű bérkötelezettség, az S-társaságként való adóztatás jelentős adómegtakarítást eredményezhet, mivel a pénzt a bevételből a passzív jövedelemre lehet fordítani. Míg a C társaságként adóztatott LLC társasági adóval szembesül a nyereségéből, nem kell a teljes nyereséget a tagoknak elosztania. Az úgynevezett „jövedelemelosztás” lehetővé teszi a társaság számára, hogy egyensúlyt szerezzen a megtartott nyereség és az osztalék között, hogy elkerülje, hogy egy tagot magasabb adókulcsba helyezzenek.
Egyéb űrlapok
Ha egy LLC-nél alkalmazottak vannak, akkor a 941-es formanyomtatványt, a munkáltató negyedéves szövetségi adóbevallását kell benyújtania a bérek és a visszatartások bejelentésére. A vállalatnak W-2-eket is be kell nyújtania az alkalmazottaknak, és a 940-es fájlformátumot, a Munkaadó éves szövetségi munkanélküliségi adóbevallását.
