A főkönyvi számla számos olyan fiókot tartalmaz, amelyek egy adott felhasználással rendelkeznek. A tartalékszámla egy ilyen pénzügyi számla. A vállalatok több célra fenntartják a tartalékszámlákat, bár a legtöbb tartalékszámla adósságkezelésre vagy karbantartásra vonatkozik. A könyvelőknek pontosan meg kell őrizniük ezeket a számlákat, hogy ezeket az összegeket a belső és külső érdekelt felek számára jelenteni tudják.
Meghatározott
A tartalékszámla olyan adatokat tartalmaz, amelyek egy meghatározott pénzösszegre vonatkoznak. Ez a számla elkülönül a vállalat működési készpénz-egyenlegétől. A tartalékszámla célja, hogy a szokásos üzleti célokra fel nem használt pénzt tegye félre. A többszörös tartalékszámlák gyakoriak lehetnek olyan nagyvállalatokban, amelyeknek sok hitelük van, amelyek adósságfizetést igényelnek. A tartalékok gyakoriak, így a vállalat jövőbeni célokra pénzt tud megtartani.
Számviteli eljárások
A könyvelők általában naplóbejegyzéseket tesznek közzé, hogy rögzítsék a készpénz elhelyezését egy tartalékszámlára. A standard bejegyzés a tartalékszámlát terheli és jóváírja a működési készpénzszámlát. Bizonyos esetekben szükség lehet arra, hogy a vállalat bankszámlát hozzon létre a tartalékszámlához. A bankszámla betéteket kap az operatív számláról vagy más forrásból. A könyvelőknek össze kell egyeztetniük a tartalékszámlát, hogy az összes információ pontos legyen a főkönyvben.
Jelentés
A mérleg a vállalkozás összes eszközt jelent. A tartalékszámla eszköz. A számla a mérleg aktuális eszközszakaszába esik. A számlák gyakran helyet foglalnak el a működési készpénzszámla alatt. A készpénzszámlák elsődlegesen a jelenlegi eszközszakaszban vannak, mivel ezek a leginkább likvid eszközök a vállalkozásban. A bejelentett számlaegyenlegnek meg kell egyeznie a pénzügyi intézmény által küldött kimutatásokban jelentett bankszámlaegyenleggel.
szempontok
A vállalatoknak közzé kell tenniük olyan közzétételeket, amelyek tájékoztatják az érdekelteket a tartalékszámlák használatáról. Az érdekelt felek általában tájékoztatást igényelnek arról, hogy miért fekteti le a pénzt a működési célból. A közzététel egyszerűen jelentheti a tartalékszámla szükségességét, minden hónapban félretett pénzeket és az alapok esetleges felhasználását. A túlterhelések összehangolására és kezelésére vonatkozó eljárások szintén szerepelhetnek a közzétételi nyilatkozatban.
