Az ellenőrzések tényeken alapulnak. A könyvvizsgáló az ellenőrzési eljárásokat használja fel a tények megerősítésére. Az ellenőrzési eljárások segítik a könyvvizsgálót a bizonyítékokon alapuló, tájékozott vélemények kiadásában, amikor megkérdezték a dokumentumok ellenőrzését az újbóli számításokig. Ez lehetővé teszi számukra, hogy pontosabb következtetéseket vonjanak le arról, hogy a vállalkozások megfelelően kezelik-e a kockázatokat. Az ellenőrzési eljárások a szervezettől, annak működésétől és az ellenőrzés céljaitól függően változnak.
Analitikai eljárások
A könyvvizsgálók észlelhetik a kockázatokat és kezelhetik az okokat azáltal, hogy tudják, mi az a normális és az eltéréseken alapul. Megvizsgálhatják például a cég értékcsökkenésének ésszerűségét, mert ezeknek a költségeknek következeteseknek kell lenniük. A tervezés, a tesztelés és az átfogó felülvizsgálat során analitikai eljárásokat alkalmaznak az ingadozások azonosítására és más eljárások alkalmazásának alapjául.
Vizsgálat
Egy könyvvizsgáló, a vezető és más kulcsfontosságú személyzet kérdéseinek kérdése a könyvvizsgálók közös módja az információk gyűjtésének. A könyvvizsgáló kérdéseket tehet fel az üzleti folyamatokról és arról, hogy a pénzügyi tranzakciók hogyan kerülnek rögzítésre annak biztosítása érdekében, hogy a vállalat a kockázatok ellen védje. Például kérhetik a vállalkozás tulajdonosától, hogy hogyan tárolják a pénzügyi nyilvántartásokat. A könyvvizsgálók önmagukban nem fogadják el a válaszokat. Ugyanakkor felhasználhatják a vizsgálataikra adott válaszokat további tesztelési kritériumok megállapítására.
Megfigyelés
A könyvvizsgáló meggyőződhet arról, hogy a nyilvántartásokat zárt irattári szekrényekben tárolják, ahogyan a vállalat képviselői azt mondták, hogy a munkavállaló a szokásos tevékenységük során kinyit egy fiókot. Ők is figyelemmel kísérhetik, hogyan történik egy tevékenység, hogy meggyőződjön róla, hogy ez kockázatot jelent-e, mint például, hogy a jegyző hogyan gyűjti össze és számolja fel a pénzt.
Fizikális vizsgálat
A tárgyi eszközök számbavétele bizonyítékkal szolgálhat a könyvvizsgáló számára. A könyvvizsgáló megerősítheti egy adott berendezés vagy termék mennyiségét annak megállapítására, hogy adott értékük megfelel-e például a vállalat állításainak.
Ellenőrzés
Az írásbeli eljárások és dokumentumok ellenõrzése segít a könyvvizsgálónak annak meghatározásában, hogy a folyamatok megfelelõen történnek-e, és hogy az információt pontosan rögzítsék. A könyvvizsgálók ellenőrizhetik, hogy a biztonsági eljárásokat betartják-e, és ha a számlák tartalmazzák a megfelelő összegeket is. A könyvvizsgáló több időt tölthet a dokumentumok ellenőrzésére vagy hitelesítésére.
Re teljesítményű
A könyvvizsgáló ellenőrizheti, hogy a számításokat helyesen végzik-e a számítások elvégzésével. Például elkészíthetik saját bérszámfejtési jelentését azáltal, hogy kiszámítják a nettó béreket, amelyeket a munkavállalóknak meg kell kapniuk a levonások és levonások elszámolásával. Ha nincsenek különbségek, akkor arra a következtetésre juthatnak, hogy a bérszámfejtési jelentéseket megfelelően végzik. Azt is ellenőrizhetik, hogy az információk helyesen kerülnek-e a számviteli nyilvántartásokba a vállalat pénzügyi kimutatásainak integritásának biztosítása érdekében.
