Ha több szervezet likviditási jelentéseit felülvizsgálja, látni fogjuk, hogy néhányan jelentős pénzkiadással rendelkeznek. A hosszú távú kezdeményezésekben jelentős befektetéseket vállaló vállalatok pénzügyi piacokon keresztül finanszírozhatnak, különösen, ha a vállalati pénzeszközök gyorsan kimerülnek. A pénzkeresők is elérhetik a külső finanszírozókat, mint például a részvényesek és a hitelezők.
Meghatározás
A készpénzköltség a pénz, amelyet a vállalat fizet a működési költségeiért. Ezt a pénzt folyósításnak vagy kiáramlásnak is nevezik. A vállalkozás különféle díjakra költhet, ami az anyagköltségektől az eladási, általános és adminisztratív költségekig terjed. Ezek közé tartozik a bérleti díj, az irodaszerek, a peres eljárások, a fizetések, a biztosítás és a közművek. A könyvelők készpénz-kiáramlásokat rögzítenek egy cash flow kimutatásban, amelyet likviditási jelentésnek vagy cash-flow kimutatásnak is neveznek. A vállalati költségként a készpénzkiadások szerves részét képezik a bevételkimutatásnak, más néven nyereség és veszteség kimutatásának.
Készpénzbefektetések
Ahhoz, hogy szélesebb képet kapjunk a vállalat készpénzköltségeiről és a likviditáskezelésben betöltött fontosságáról, hasznos lehet a likviditási érme másik oldalát látni - azaz megérteni a cég pénzbevételeit. A készpénzes bevétel vagy pénzátutalás, a pénzbevétel olyan pénzre utal, amelyet a vállalat üzleti partnerektől, például ügyfelektől, valamint szállítótól és szolgáltatóktól kap, például árengedmények, visszatérítések vagy kedvezmények esetén. A készpénz-átutalások a hitelkibocsátásokra és az állománykibocsátásból származó bevételekre is vonatkozhatnak.
Pénzforgalmi kimutatás
A vállalati könyvelők készpénzkiadásokat és bevételeket jelentenek a likviditási jelentésben. Ez a nyilatkozat három külön fejezetet tartalmaz, amelyeket a könyvelők jelentenek az alábbiak szerint: a működési tevékenységből származó cash flow-k, a befektetési tevékenységből származó cash flow-k és a finanszírozási tevékenységből származó cash flow-k. A pénzforgalmi kimutatás elkészítéséhez a könyvelők a cég kezdeti készpénzegyenlegével kezdődnek, hozzáadják az összes beáramlást, kivonják belőle az összes kiáramlást, majd kiszámítják a cég végső készpénzmérlegét. A befektetési cash flow-k az ilyen hosszú lejáratú eszközök, mint berendezések és ingatlanok értékesítésére és beszerzésére vonatkoznak. A finanszírozási cash flow-k tartoznak az adósságból, valamint a részvényesek befektetéséből és az osztalékfizetésekből származó pénzből.
Pénzügyi számvitel és jelentéskészítés
A vállalati könyvelőnek a készpénzkiadások rögzítésekor külön szabályokat kell követnie. Ezek a kiadványok az Egyesült Államok Értékpapír- és Tőzsde Bizottsága iránymutatásait, a pénzügyi számviteli standardok bizottságának szabályait és a nemzetközi pénzügyi beszámolási standardokat tartalmazzák. A készpénz-kiáramlás rögzítéséhez a könyvelő elszámolja a megfelelő költségszámlát és jóváírja a készpénzszámlát. Ebben az esetben csökken a vállalati pénz. A készpénzfizetések két számviteli beszámolót érintenek - a készpénz mérlegtétel, míg a ráfordítás eredménykimutatás.
