A vállalatok a hónap folyamán számos pénzügyi tranzakciót tapasztalnak. Ezek közé tartoznak a termékek vagy szolgáltatások nyújtása az ügyfelek számára, munkavállalói munkaerő vagy beszerzési leltár használata. Minden pénzügyi tranzakció hatással van a vállalat pénzügyi kimutatásaira. Időnként a vállalati alkalmazottak kimaradnak a pénzügyi tranzakciók rögzítéséről abban az időszakban, amikor előfordul. Ha egy pénzügyi tranzakciót nem jegyeznek fel, a pénzügyi kimutatásokat az ügylet összege hibásan tünteti fel.
Jövedelmi kimutatások nem rögzített tranzakciók
A nyereségkimutatás tranzakciói bevételi és ráfordítási ügyletekből állnak. Ha a vállalat nem számol be bevételi tranzakciót, akkor az időszak hiányos bevételeit mutatja be, és alulértékeli a nettó jövedelmét. Ha a vállalat nem számol el költségköltség-tranzakciót, akkor az időszakra vonatkozó hiányos költségeket jelent, és túlértékeli a nettó jövedelmet. Ha a könyvelő felfedezi a hiányosságot az időszak vége előtt, felvehet egy bejegyzést a bevételi vagy ráfordítási tranzakció elszámolására.
Nem rögzített mérlegtranzakciók
A mérlegügyletek csak az eszközökre, a kötelezettségekre vagy a tőkeszámlákra hatnak. Ha a vállalat nem tesz közzé mérleg tranzakciót, ezek a számlák tévesek lesznek. Ha a könyvelő felfedezi a hibát az időszak vége előtt, be kell jegyeznie egy bejegyzést, hogy megfordítsa az eredeti bejegyzést, és rögzítse a helyes bejegyzést. Ha a könyvvizsgáló észleli a hibát az időszak bezárása után, és a vállalat közzéteszi a pénzügyi kimutatásokat, a könyvelőnek be kell jelentenie a bejegyzést, amikor a mulasztás felfedezésre kerül. A korábbi időszakra vonatkozó pénzügyi kimutatásokat újra be kell állítani, hogy azok tartalmazzák a bejegyzés hatását, ha azt felvették volna.
Kiegyenlítő hibák
Néhány kihagyott bejegyzés hatással van mind az eredménykimutatásra, mind a mérlegre. Egyes esetekben ezek a bejegyzések kiegyenlítik egymást a következő időszakban, és ellensúlyozásnak hívják.Egy példa arra, hogy az ellensúlyok akkor fordulnak elő, amikor egy vállalat nem adja be a következő időszakban fizetendő bérköltséget egy időszak alatt felmerült költségeket. Ennek a tranzakciónak a hatását a bérek kifizetésének következő időszakában realizálják és rögzítik. A két időszakra vonatkozó eredménykimutatásban feltüntetett hibák ellensúlyozzák egymást. A nettó jövedelmet az első időszakban túlbecsülnék és a második időszakban alulértékelték volna. A kötelezettségek az első időszakban alulértékeltek volna, és a második időszakban helyesen jelennek meg.
Nem ellensúlyozó hibák
Azok az elutasított bejegyzések, amelyek mind az eredménykimutatásra, mind a mérlegre hatnak, és nem ellensúlyozzák a pénzügyi kimutatásokat mindkét időszakra vonatkozóan, és szükség esetén korrigáló bejegyzést igényelnek. Ha a hibát a pénzügyi kimutatások elkészítése után fedezték fel, a vállalatnak a hiba előrejelzésének időpontjától kezdve kell a pénzügyi kimutatásokat átdolgoznia.
