A pénzforgalom az üzleti pénz és pénzeszköz-egyenértékes változása. A készpénzbevétel az említett eszközök növekedése, míg a pénzáramlás ugyanakkor csökken. Az üzleti cash flow-k nem azonosak az eredményszemléletű elszámolással kapcsolatos bevételeivel és költségeivel, és részletesen ismertetik az adott időszak cash flow kimutatásában. A kimutatás pénzforgalma három részre oszlik: működési tevékenység, befektetési tevékenység és finanszírozási tevékenység. A befektetési és finanszírozási tevékenységből származó cash flow-k a nem működő pénzforgalmat alkotják.
Sorolja fel a befektetési tevékenységből származó összes cash flow-t. A befektetési tevékenységből származó nettó cash-flow-t együttesen adjuk hozzá. Az ilyen cash-flow-kat a vállalkozás hosszú lejáratú eszközeinek változásai okozzák, ahol a hosszú távú értéket úgy határozzák meg, hogy azt az eszközt tartják számon, amely egy évnél hosszabb ideig tart. A tulajdonságokat, a berendezéseket és az egyéb ilyen tételeket hosszú távú eszközöknek tekintik. A befektetési tevékenységből származó cash flow-k példái közé tartozik az üzleti célú járművek megvásárlására fordított pénz és a használt berendezések értékesítésére kapott készpénz.
Sorolja fel a finanszírozási tevékenységekből származó összes cash flow-t. Tegyük össze őket, hogy a finanszírozási tevékenységből származó nettó cash flow-t hozzák létre. A finanszírozási tevékenységből származó cash flow-k az üzleti saját tőkével és a hosszú lejáratú kötelezettségekkel kapcsolatosak. A tőke a vállalkozás tulajdonosai és részvényesei közötti kapcsolatára utal, míg a hosszú lejáratú kötelezettségek több mint egy évig tartanak. Ilyen cash flow-k például a részvényeseknek kifizetett osztalékok és az egy évnél hosszabb kamatfizetések.
A befektetési és finanszírozási tevékenységből származó nettó pénzáramlások összeadása a vállalkozás nem működő pénzforgalmának előállításához. Ahogy a neve is jelzi, a vállalkozás teljes nettó cash flow-ja mínusz a működési tevékenységből származó nettó cash flow-ja szintén megegyezik a nem működő pénzforgalommal.
