A pénzügyi számvitel lehetővé teszi a vállalkozások számára, hogy rögzítsék tranzakcióit, és a vezetők számára lehetővé teszi, hogy menjenek el, amikor információra van szükségük a szervezet pénzügyi egészségéről. A mérlegek különösen olyan átfogó pénzügyi kimutatások, amelyek azt mutatják, hogy egy vállalkozás pénzügyei strukturáltak. A korlátozott készpénz a vállalkozások között a számviteli standardoknak való megfelelés érdekében a mérlegében elszámolandó tételek közé tartozik, és könyveit pontosan meg kell őrizni.
Korlátozott készpénz definíció
A legszélesebb értelemben a korlátozott készpénz pénz, amelyet a vállalkozás birtokol, de nem tudja azonnal használni. Ehelyett a készpénzre különleges korlátozások vonatkoznak, mint például a várakozási idő vagy a jövőbeni felhasználásra. A korlátozott készpénzt általában egy speciális számlán tartják, így elkülönítve marad a többi üzleti készpénzétől. Lehet, hogy készpénzt képvisel az üzleti úton, vagy pénzt, amelyet a kiadások előtt tartanak.
Példák
A korlátozott készpénz sokféle formát ölthet, amelyet a mérlegnek figyelembe kell vennie, elmagyarázva, hogy a pénz hol vagy honnan származik. A fizetési betétek egyfajta korlátozott készpénz. Ezek a pénzeszközöket, amelyeket a vállalkozás az ügyféltől a szolgáltatásnyújtás vagy az áru szállítása előtt kap, de szerződéskötés következtében nem töltheti el a megrendelés teljesítését. A korlátozott készpénz egy másik példája a letéti ügyvédi díj, amely az ügyvédhez folyamodik. A vállalkozások a jövőbeni adósságok megfizetésére is elhelyezhetik a pénzt, a címkézés korlátozta a készpénzt, hogy megvédje a kiadásokat más célokra.
Számvitel
A korlátozott készpénz eszközként jelenik meg a mérlegben. Ugyanolyan értékű, mint a készpénz és a pénzeszköz-egyenértékesek. Azonban, hogy jelezze azt a tényt, hogy a korlátozott készpénz nem használható, a mérleg sora tartalmazza a "korlátozott készpénz" kifejezést és egy megjegyzést a korlátozás okáról. Ez lehetővé teszi, hogy a mérleg egyenleget tartson fenn, amíg a pénzt költségként nem fizetik ki, vagy bevételként beviszik és elszámolják a szokásos módon.
Pénzforgalom
A pénzforgalmi kimutatás a pénzügyi kimutatás egy másik formája, amelyet a vállalkozás a korlátozott készpénz elszámolására használ, és a számlák kiegyenlítését. A pénzforgalom azt az arányt jelenti, amellyel a pénz a vállalkozásba beléphet és kiszáll. Míg a mérlegen lévő korlátozott pénzeszközöket ugyanúgy számolják el, mint az egyéb eszközök, a korlátozott készpénz nem képezi a vállalkozás jelenlegi cash flow-ját. Ennek oka, hogy a pénzforgalom hasznos a kifizetésekhez rendelkezésre álló pénzeszközök meghatározásában, amely korlátozza a készpénzt. Ehelyett azt a pénzt jelöli, amely a jövőben egy meghatározott időpontban lép be vagy hagyja el az üzletet, ami befolyásolja a pénzforgalmi előrejelzéseket.
