Az ösztöndíjakra vonatkozó Internal Revenue Service szabályainak kihasználásához a szervezetnek előzetes jóváhagyást kell kérnie, mielőtt odaítélné a támogatásokat. Az IRS-szabályok alapján ösztöndíjak létrehozása magában foglalja a megfelelő ösztöndíjas kiválasztási eljárások létrehozását, az összes kért információ rendelkezésre bocsátását és a szövetségi adóügynökséggel való papírmunkát.
IRS definíciók
Az IRS hivatalos kiadványaiban található utasítások és utasítások, amelyek az ösztöndíjak megfelelő megállapításáról szóló iránymutatásokat adják meg, ismételten a támogatásokra vonatkoznak. Az IRS „támogatás” meghatározása magában foglalja az ösztöndíjakat is. Az ügynökségeknek a vállalkozásoknak, szervezeteknek és magánszemélyeknek szóló iránymutatásaiban a támogatások előzetes jóváhagyásának kérelmezéséhez ez az egyéb kiadások között ösztöndíjakat és szakmai gyakorlatot is jelent.
Előzetes jóváhagyás szükségessége
Ha az egyénnek támogatást nyújtanak az oktatás vagy utazás finanszírozásához, mielőtt megszereznék az IRS jóváhagyását a szervezet támogatási eljárásaihoz, a támogatási összegeket adóköteles kiadásoknak kell tekinteni az IRS szabályai szerint.
Jóváhagyás megszerzése
Az ösztöndíjakat megkülönböztetéstől mentesen kell odaítélni a kedvezményezetteknek, és a folyamatban alkalmazott objektív eljárásokat igazolni kell az IRS jóváhagyásához. Az IRS azt is előírja, hogy a szervezet választja ki azokat a kedvezményezetteket, akik a leginkább sikeresek a támogatott tevékenységben, és felügyelik az ösztöndíjasokat, hogy megállapítsák, hogy teljesültek-e a kötelezettségek. Az IRS előírja, hogy nem létezik prototípus a módszertan számára, amelyet a szervezet ezeknek az iránymutatásoknak megfelel. Az egyes szervezetek saját eljárásokat dolgozhatnak ki az ösztöndíjas alapok létrehozásában és odaítélésében, amíg a végeredmények megfelelnek a szövetségi előírásoknak.
Vállalati programok
A vállalkozások által létrehozott ösztöndíjas programokat a munkavállalók vagy a rokonok munkatársainak odaítélésére az IRS szabályai szerint kissé eltérő módon kezelik. Az ilyen típusú ösztöndíjprogram létrehozásához a vállalatnak előzetes jóváhagyást kell kérnie. Az összes támogatási programra vonatkozó IRS követelményeinek teljesítése mellett a vállalatnak további szabályokat kell betartania. Ezek közé tartozik a díjazások alapelveinek betartása a kedvezményezettek oktatási előrehaladására, és nem az egyes alkalmazottak számára nyújtott kiegészítő kompenzáció. Egy független bizottságnak ki kell választania a kedvezményezetteket, és az ösztöndíjak nem használhatók a munkavállalói juttatási csomagok részeként.
A papírmunka benyújtása
Az adótámogatási programra vonatkozó adómentességet igénylő szervezetek az IRS 8940-es formanyomtatványt - Különböző meghatározások iránti kérelmet nyújthatják be. Ha egy szervezet IRS előzetes jóváhagyást kapott egy díjrendszerre, akkor az egység szabadon alkalmazhatja ugyanazokat a szabványokat és eljárásokat a további támogatási programokra, anélkül, hogy előzetes jóváhagyást kérne az IRS-től.
