Az egyéni nyugdíjszámlákra vonatkozó örökösödési adó a Pennsylvania elhunyt személyétől függ a tulajdonos életkorától a halál idején, és aki örökölte az IRA-t. Az IRA öröklődő házastársa nem számít adófizetésre, de más kedvezményezettek adóztathatják az összeget.
Rendszeres IRA-k és Roth IRA-k
Az egyén maga megnyitja az IRA-t, és több IRA-fiókja is lehet, akár hagyományos, akár Roth. Mindkét IRA engedélyezi, hogy az évi 50 000 dollárral megegyező maximális éves hozzájárulási ráta az 50 évnél idősebbek számára lehetővé tegye, hogy évente további 1000 dollárral járuljanak hozzá. A hagyományos IRA-hozzájárulók nem tudnak hozzájárulni ezekhez a számlákhoz, ha már 70 1/2 éves korukban jártak el, és abban az időpontban meg kell kezdeniük a visszavonásokat, ha még nem teszik meg. A Roth IRA-k nem rendelkeznek korhatárral vagy kötelező érvényű kivonási korúakkal. Azonban azok, akiknek bizonyos korlátai vannak, nem tudnak hozzájárulni a Roth IRA-hoz.
Az IRA-k adókötelesek
A szövetségi törvény szerint az IRA hozzájárulói nem vehetnek ki büntetést a számlákról az 59 1/2 éves korig. Pennsylvaniaban az 59 1/2 előtt elhaló tulajdonos IRA-je nem tartozik öröklési adó alá, de a halál idején 59 évnél idősebb halálos IRA felelős az öröklési adóért. Ez nem foglalja magában az IRA számlákat, amelyek a házastársnak maradtak. Az öröklési adókulcs a kedvezményezett és a dekódoló közötti kapcsolat függvénye, ahogyan azt Pennsylvania öröklési adójogról szóló törvény szabályozza.
Pennsylvania öröklési adókulcsok
A közzététel időpontjában a Pennsylvania öröklési adó mértéke 4,5% a közvetlen leszármazottak, például a gyermekek vagy unokák, 12% -a testvérek és 15% bármely más örökös vagy kedvezményezett esetében történő átutalás esetén, kivéve a 501 (c) non-profit tevékenységet. 3 jótékonysági szervezetek, adómentes intézmények vagy helyi, állami vagy szövetségi kormányok. A családi ház az adó alól mentes. 1995-ben Pennsylvania hatályon kívül helyezte az úgynevezett özvegyi adót, vagy az örökösödési adót, amelyet a házastársaknak nevezett, a házastársnak eljuttatott nevében kaptak. 21 éven aluli gyermekek, akik örökséget kapnak egy szülőtől, nem fizetnek adót, de a fenti kor felett gyermekeknek 4,5 százalékot kell fizetniük.
szempontok
Ugyanezek az öröklési adórendszerek érvényesek egy másik jelentős nyugdíjfinanszírozási mechanizmusra, a 401k-ra. Ezek a tervek, amelyeket a munkáltató nyújt, nem pedig az önálló irányítás, mint az IRA, nem tartoznak az öröklési adó hatálya alá, amikor a tulajdonosok meghalnak az 59 éves kor felett. Ez a szabály a 401k-ra vonatkozik, kivéve, ha a terv tulajdonosának élete során lehetett volna lezárnia a tervet. Általában a terv lezárásának joga nem keletkezik, amíg a tulajdonos nem éri el a 62 és 65 év közötti hagyományos nyugdíjkorhatárt. Azonban, ha a halálos áldozatnak fogyatékossága volt, mind az IRA, mind a 401k adóköteles, függetlenül attól, hogy milyen a halálos életkor.
