A vállalkozás tulajdonosa és cége közötti tranzakciókat több okból is megfelelően kell elszámolni. Ahhoz, hogy pontosan rögzítsük, hogy mennyi pénzt fizet a cég a tulajdonosnak, vagy fordítva, minden készpénz vagy tranzakció átutalását be kell jelenteni. Az IRS-t a vállalatok és azok tulajdonosai közötti tranzakciók is érdeklik annak érdekében, hogy biztosítsák a helyes adómérték kifizetését. A tranzakciók bejelentésére alkalmazott módszer a társaság jogi szerkezetétől függ.
Üzleti és tulajdonosai közötti tranzakciók
Számos közös tranzakció létezik a vállalat és tulajdonosai között. Minél kisebb a cég, annál valószínűbb, hogy a tulajdonosok vásárolnak dolgokat a cég nevében, ideiglenesen kölcsönzik a cégtől a pénzt, vagy több személyes pénzt helyeznek bele. Egy társaságban külön felelősségi számlát állítanak fel a tulajdonosoknak (részvényesek) tartozott nettó pénzeszközöknek. Ez a Kötelezettségvállalási számla a készpénzátutalással és a kettő között fennálló összegekkel együtt emelkedik és csökken. Például, ha a tulajdonos személyi pénzt befizet a társaság bankszámlájára, akkor a bejegyzés a készpénzre és a tulajdonosnak való felelősségre utaló jóváírás lesz. Ha ez a számla terheléssé válik, ez azt jelenti, hogy a részvényes pénzt fizet a társaságnak, és ez adó következményekkel járhat. Egy társulásban vagy egyéni vállalkozásban a tulajdonosok által fizetendő pénzeszközök a saját tőkeszámlájukat növelik vagy csökkentik, ahelyett, hogy a részvényes számlájára kerülne.
Tőkejuttatások
Ha egy tulajdonos több pénzt fektet be a vállalatába, akkor hosszú távú befektetésnek minősül. Egy társaságban azt a mérleg egy részében, a részvénytőkéhez hasonló tőkebefektetéseknek nevezik. A tőkebefektetések visszavonására számos lehetséges adózási következmény áll fenn, és egy ilyen tapasztalt CPA-val konzultálni kell e pénzeszközök elosztása előtt. A partnerségbe vagy egyéni vállalkozásba történő készpénz befecskendezés a tulajdonos saját tőkeszámla növekedését eredményezi. Egyéni vállalkozásban csak egy részvényszámla lesz. Egy partnerségben a tőkeinjekciókat a megfelelő partner saját tőkeszámláján kell nyilvántartani. A partnerek saját tőkeszámlája eltérő lehet attól függően, hogy mennyi tulajdonosa van a partnerségnek, hogy mennyi pénzt adtak hozzá a vállalat életében, és mennyit vontak vissza.
A vállalkozás által fizetett személyes költségek
A vállalkozás tulajdonosának személyi költségeit a vállalkozáson keresztül lehet kifizetni. Ha a ráfordítás nem jogos üzleti céllal rendelkezik, akkor az a pénz, amelyet az üzlet tulajdonosa tart a cégnek. Az ilyen típusú tranzakcióknak ritkán kell lenniük, és gyorsan vissza kell fizetniük. Az IRS ellenőrzi az üzleti tevékenységet annak biztosítása érdekében, hogy a tulajdonosok ne részesüljenek az adómentes előnyökből. Ha a tulajdonosok és a társaság közötti nettó tranzakciós tevékenység terhelési pozícióban van, és a közeljövőben nem fizethető vissza, az adókötelezett segíthet az adózási következmények kezelésében.
A tulajdonos által fizetett üzleti költségek
Ezek a vállalkozások és tulajdonosai közötti leggyakoribb tranzakciók, különösen a kisvállalkozások számára. Lehet, hogy a tulajdonos személyes ügyintézést végez, és néhány dolgot felveszi a vállalkozás számára, vagy személyes hitelkártyával kívánja vásárolni üzleti eszközöket, hogy hitelkártya mérföldet kapjon. A társaság a tulajdonosnak tartozik a személyesen fizetett üzleti kiadásokért. Az eredeti tranzakciót és a visszafizetést egyértelműen el kell számolni, hogy ne tűnik úgy, mintha a társaság fizetne a tulajdonosnak.
