Az általánosan elfogadott számviteli elvek vagy a GAAP meghatározzák a számlák természetes egyenlegét, és tájékoztatják a vállalatokat arról, hogy egy adott fióknak rendelkeznie kell-e hitel- vagy terhelési egyenleggel. A pénzügyi számlák az eszközökből és kötelezettségekből a saját tőkeelemekbe, a bevételekbe és a kiadásokba kerülnek. Az Egyesült Államok Értékpapír- és Tőzsdei Bizottsága a számlaegyenleget a megbízható pénzügyi beszámolók központi elemének tekinti.
Számlaegyenleg
A számvitelben az eszközök és költségek jellemzően terhelési egyenleggel rendelkeznek, ami azt jelenti, hogy a vállalati könyvelő elszámolja a számlaösszeg növelését. A bevételek, a tőkeelemek és a kötelezettségek hitelegyenleggel rendelkeznek, így a könyvelő ezeket a számlákat jóváírja, hogy növelje őket. A szokásos sorrendben bekövetkezett bármilyen változás pontatlanságokat okoz a nyilvántartási folyamatban, és hibaüzenetet eredményezhet. Például, ha egy könyvelő tévesen jóváírja a biztosítási költségszámlát egy prémiumfizetés rögzítéséhez, akkor ez a bejegyzés meghaladja az eredménykimutatásban szereplő biztosítási költség összegét. A kevésbé jelentős vagy a számviteli tétel összegének csökkentését jelentő eszközök.
Pénzügyi jelentés
A nyilvánosság és a befektetők bizalmának megszerzéséhez a társaságnak megfelelően rögzítenie kell a tranzakciókat és a teljesítményadatokat egy adott időszak végén, például egy negyedévben vagy pénzügyi évben. A pontos beszámolás a fiókegyenlegek alapos felülvizsgálatát igényli. A teljes pénzügyi beszámoló tartalmazza a saját tőke változásainak kimutatását, a bevételkimutatást, a cash flow kimutatást és a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatást, amely szintén ismert mérlegként.
Ellenőrzési iránymutatások
A külső könyvvizsgáló cégek nyilvántartásaiba beleszámítanak a teljesítményszámok pontosságának értékelésére, figyelemmel az egyes mesterszámlákra annak egyensúlyának megállapítására. A vállalati értékelők belülről kifelé nézve és kívülről is megnézik az alszámlákat, hogy megértsék azokat a tranzakciókat, amelyek a mester számlára kerültek. Például egy könyvvizsgáló megvizsgálhatja a mérlegben lévő számlákat, és azonosít minden olyan naplóbejegyzést, amely a fiók egyenlegéhez vezetett. Ez „külső” megközelítést jelent. Ebben a forgatókönyvben egy „belülről kifelé irányuló” felülvizsgálat az ellenkező analitikus utat tenné.
A személyzet bevonása
A vállalati kontextusban a számlák pontos egyenlegét biztosító személyzet a könyvelők, a könyvelők és a pénzügyi vezetők. A költség-ellenőrzők és a költségvetési felügyeletek szintén segítenek a nyilvántartásban és a jelentésekben.
