A konszolidációs munkadokumentum olyan számviteli dokumentum, amely megmutatja, hogy egy vállalkozás hogyan konszolidálja eszközeit, miután megszerzett egy másik, általában kisebb vállalkozást. A három részből álló konszolidációs munkadokumentum három különböző pénzügyi beszámoló összefoglalását mutatja be, amelyek a beszerzés szempontjából kulcsfontosságúak: eredménykimutatás, eredménykimutatás és mérleg. A konszolidált munkadokumentum létrehozása az első lépés az új pénzügyi nyilvántartási rendszer létrehozásában. A két vállalkozás külön nyilvántartást vezetett, még közvetlenül a megszerzés után is, de most egy vállalatnak kell csatlakozniuk, és egy pénzügyi nyilvántartást kell vezetniük. A három részből álló konszolidációs munkadokumentum az első ilyen pénzügyi nyilvántartás.
Oszd el a munkalapot három egyenlő vízszintes szakaszra. Jelölje ki a papír felső részét a konszolidált eredménykimutatáshoz, a konszolidált eredménykimutatás konszolidált kimutatásának középső részét és a konszolidált mérleg alsó részét. A munka lefelé halad az oldalról, balról jobbra.
Használja a cégek által rendelkezésre bocsátott legfrissebb jövedelemadat-információkat, amelyeket a számviteli osztályok vagy az éves befektetői jelentés készítenek, ha állami vállalatok.
Hozzon létre egy bevételi kimutatást a két vállalat számára úgy, mintha egy lenne. Kombinálja az egyes cégek követeléseit, bevételeit és kiadásait, hogy minden értékre egy értéket kapjon. Írja be ezeket a kifejezéseket a munkalap eredménykimutatásába. Használja ezeket az értékeket, hogy lefelé haladjon a lapon, kitöltve az eredménykimutatás feltételeinek és a mérlegfeltételeknek a szükséges értékeit, mint például az eredménytartalékot, az eszközöket és az eladott áruk költségét.
Tegye ki a munkalapon lévő bejegyzéseket, ha az áruk és a készpénz cseréje a két vállalat között megtörtént a megszerzés után, de még a munkalap konszolidálása előtt - például, ha az A vállalat 10 dollárt vásárolt a B. vállalatnál. nyilvántartási célokra, de egy megszüntető bejegyzés is megjelenik, amely 10 dolláros cash flow-t mutat a B vállalattól az A vállalathoz, hogy a könyveket is megőrizze. Ha a bejegyzések kiküszöbölése nem történik meg, úgy tűnik, mintha a vállalat nyereséges lenne, ha egyszerűen csak erőforrásokat mozgat a vállalat körül.
