Sok vállalkozás nagy tőkebefektetéseket hajt végre a termékfejlesztési ciklus korai szakaszában, amely éveket is igénybe vehet. Más vállalkozások igen ciklikus jellegűek, és a gyenge gazdaságoknál gyakran veszítenek veszteségeket, hogy csak évekkel később válnak ki, amikor a gazdaság erősödik. A nettó működési veszteség átadási eljárások lehetővé teszik a vállalkozások számára az egyenlőtlen pénzáramlások számbavételét és a jövőbeni adókötelezettség kiszámításakor a befektetéseikért nyújtott hitelt. Ellenkező esetben a vállalkozások vonakodnak a kutatás és fejlesztés, valamint a hosszú távú projektek jelentős beruházásairól.
Vállalati jövedelemadó bevallás
C A társaságok az IRS 1120-as formanyomtatványt adják be jövedelemadó-bevallásukhoz, míg az S-társaságok az IRS 1120-S formát használják. Míg az említett szervezetek tulajdonosi szerkezete más, a nettó működési veszteségek elszámolása mindkét esetben hasonló. Az S Corporation esetében azonban a társaság társasági szinten adót fizet. Az S Corporation-nél a nyereség a részvényesi adóbevallásokra kerül. A részvényesek fizetendő adót fizetik az egyéni jövedelemadó-bevallásuk alapján.
Nyilvántartás
A korábbi évek nettó működési veszteségeinek figyelembevételéhez a korábbi év adóbevallásait és pénzügyi adatait gondosan fel kell jegyeznie. Minden évben, amikor a vállalat bemutatja a társasági adóbevallást, nettó működési eredményt vagy veszteséget jelent. Ha vállalatának nettó működési vesztesége van, akkor az adott évben nem lesz jövedelemadó. De el kell halasztania a veszteségek levonását egy későbbi évre. Ha nyeresége van, levonhatja ezeket a veszteségeket e nyereséggel szemben.
Különleges utasítások
A belső bevételi szolgálat által kiadott 1120-as formanyomtatási kézikönyv szerint be kell írnia a korábbi évek nettó működési veszteségeinek összesített értékét a 12. pontban. Mindazonáltal itt csak a fel nem használt nettó működési veszteségeket lehet felsorolni. Ha egy korábbi év nettó működési veszteségének egy részét a nyereség kiegyenlítésére és az előző évi adókötelezettség levonására használta fel, akkor nem lehet kétszer levonni az azonos veszteségért. Ha azonban a nettó működési veszteségének egy töredékét csak a nyereség ellentételezésére használta, a jövőbeni nettó működési veszteségeket felhasználhatja.
A visszavételi rendelkezés elutasítása
A vállalatoknak lehetőségük van arra, hogy lemondjanak a nettó működési veszteségek felhasználásáról az adott év jövedelmének ellensúlyozására, ahelyett, hogy továbbra is a jövőben továbbadják a veszteséget. Ehhez jelölje be az 1120-as formanyomtatvány 11. sorában található jelölőnégyzetet, és adja meg az adóbevallását a szokásos módon. Az egyik ok, ami miatt eldöntheti, hogy lemond a levonásról, és a jövőben egy nettó működési veszteséget továbbít egy jövőbeni évre, akkor az a jövedelemadó-ráta várható növekedése, ha a jövőben jelentősen emelkedik. Ez a nettó működési veszteség levonását értékesebbé tenné a jövőben, mint ma.
Teljes utasítások
A belső bevételi szolgálat részletes használati útmutatót tesz közzé az 1120-as űrlap kitöltéséhez, amely elérhető az IRS honlapján. Győződjön meg róla, hogy a helyes űrlapot használja: 1120-as formanyomtatvány egy C Corporation-hez és az 1120-S Formához egy S Corporation számára.
