Az IRS 941 formanyomtatvány a Munkaadó negyedéves szövetségi adóbevallása. Minden munkáltató köteles visszatartani a szövetségi adókat a munkavállalók kompenzációjából. Ezek az adók magukban foglalják a szövetségi jövedelemadót, a társadalombiztosítási adót és a Medicare adót. Ezeket a munkáltatói kifizetéseket az alkalmazottak adókötelezettségére jóváírják, és jelentették nekik (valamint az IRS-nek) az éves W-2-ről. A munkáltatóknak meg kell fizetniük a társadalombiztosítási és a Medicare-adókat is, amelyeket a munkavállalók nem tartanak meg. Az IRS 941-es formanyomtatvány az adók jelentésének és kifizetésének eszközei a kormánynak.
Kinek kell fájlnak lennie?
A munkáltatóknak, akik a törvényben előírtak szerint visszatartják az adókat, teljesíteniük kell az IRS 941-es formanyomtatványt. A munkáltató által ezen az űrlapon bejelentett konkrét összegek a következők: az összes befizetett bér; szövetségi jövedelemadó, amelyet a munkavállalók nevében visszatartott; mind a munkavállalók, mind a társadalombiztosítási és a Medicare-adók aránya; a jelenlegi negyedévi társadalombiztosítási és gyógyászati adók kiigazításai a cent, a betegbér, a tippek és a csoportos életbiztosítás frakcióira vonatkozóan; a haladó jövedelemadó-jóváírás (EIC) kifizetései; és a COBRA prémium támogatásokhoz nyújtott hitelek.
Az IRS 941-es formanyomtatványt nem szabad felhasználni a nem-bérszámfejtésű kifizetések tartalékadójának vagy jövedelemadójának bejelentésére. Az ilyen kifizetések közé tartoznak például a nyugdíjak, a járadékok és a szerencsejáték nyeremények. Ezeket az összegeket az IRS 945-ös formanyomtatványon jelentik, amely éves és nem negyedéves jelentés a szövetségi kormánynak.
Kivételek
Van néhány kivétel. A munkáltatóknak nem kell az IRS 941-es formanyomtatványt szezonális alkalmazottakhoz benyújtaniuk. Például azokban a negyedekben, ahol nem fizetnek béreket, nincs adókötelezettsége, így nem kell benyújtania. Ugyanakkor jelentést kell tennie a kormánynak, ha van egy vagy több negyed, amelyre a 941-es formanyomtatvány minden egyes alkalommal mentesül. Ezt a 19. sorban jelentik.
A háztartási alkalmazottak munkáltatói általában mentesülnek az IRS 941-es formanyomtatvány benyújtásától; ezekre az alkalmazottakra vonatkozó információkat azonban az 1040. számú, H számú, „Háztartási foglalkoztatási adók” formában kell jelenteni.
Végül, a mezőgazdasági alkalmazottak munkáltatói nem jelentenek jelentést az IRS 941-ről. Ehelyett a 943-as formanyomtatvány, a „Munkáltatói éves jövedelem a mezőgazdasági alkalmazottak számára”, felelősek.
Üzleti értékesítése, átadása vagy bezárása
Amikor eladja vagy átadja üzleti tevékenységét, mind az új tulajdonosnak, mind az Önnek az 94-es IRS-űrlapot kell benyújtania azon negyedévben, amelyben az értékesítés vagy az átadás történt. Azonban csak a tranzakció előtt kifizetett béreket és adókat kell jelentenie. Hasonlóképpen, az új tulajdonosnak csak a részesedését kell jelentenie. Ha egy üzleti típusról egy másikra vált (például egyéni vállalkozástól egy partnerséghez vagy vállalathoz), azt átutalásnak kell tekinteni, és azonos módon kell kezelni. Ha üzletét egyesíti, akkor az üzletet folytató cégnek be kell nyújtania az egyesülést megelőző negyedév visszatérését, és a másik vállalkozásnak a végső visszatérítést kell benyújtania. Ha bezárja a vállalkozást, vagy leállítja a bérek kifizetését, végleges visszatérítést kell benyújtania. Meg kell adnia az IRS-nek, hogy ez egy végleges visszatérés, és ezt a 941. nyomtatvány 18. sorában teheti meg. Ezen túlmenően bejelentenie kell a kormánynak a bérszámfejtést fenntartó személy nevét és a helyét, ahol tartózkodik tárolják.
Ha meg kell adnia az IRS 941-et
Az IRS 941 formanyomtatvány egy negyedéves jelentés, amely azt jelenti, hogy háromhavonta kerül benyújtásra. Minden munkáltató ugyanazon a negyedéves fizetési ütemterven van, és az első IRS 941-et az első negyedév végén kell benyújtania, amelyben fizetett fizetést. Ha például februárban fizette meg az első bérét, akkor az IRS 941-et az adott negyedévben kell benyújtania.
A nyomtatványt a negyedév végét követő hónap utolsó napján kell megfizetni. Az első negyedév március 31-én ér véget, ezért április 30-ig kell benyújtania. A fennmaradó határidők július 31. (második negyedév június 30-ig), október 31. (harmadik negyedév véget ér, szeptember 30-án zárva) és január 31. (negyedik negyedév december 31-ig).
Ha a negyedév folyamán fizetendő adókat időben befizeti, az IRS 10 napos meghosszabbítást ad a 941. formanyomtatvány esedékességének napjához. Mint a személyes adók szokásos 1040-es formanyomtatványához, a megjelölt időpont határozza meg a bejelentés időszerűségét.
Az adók befizetése
Bár a 941-es formanyomtatvány csak negyedévente az IRS-nek köszönhető, az adókat sokkal gyakrabban kell fizetnie, és a fizetési ütemezés nem függ a bérszámfejtési ütemezésétől. Kétféle fizetési ütemezés létezik, és az ütemezése a teljes adókötelezettségétől függ. Ne feledje, ez magában foglalja a társadalombiztosítást, a Medicare-t és a szövetségi jövedelemadót. Az Ön felelősségét a 941-es formanyomtatványról szóló jelentések határozzák meg egy négy negyedéves „visszafelé” időszakra. Ez az időszak július 1-től (két évvel korábban) az előző év június 30-ig tart.
Minden naptári év kezdete előtt meg kell határoznia a fizetési ütemtervet. Ha 50 000 dollár vagy annál kevesebb adót fizetett a „visszafelé” időszak alatt, havi ütemezett betétes. Ha az adott időszakra vonatkozó adókötelezettsége meghaladja az 50 000 dollárt, akkor félidőben ütemezett betétes.
Ha a negyedév teljes adókötelezettsége (megfelelő kiigazítások után) kevesebb, mint 2500 dollár, akkor nem kell előzetesen letétbe helyeznie az alapokat. Ehelyett az IRS 941-es formanyomtatvány benyújtásakor kellő időben fizetnie kell. Ha negyedéves adókötelezettsége meghaladja a 2500 dollárt, akkor az ütemezés szerint (havonta vagy félévenként) kell befizetnie. A betétek olyan pénzügyi intézményekben történhetnek, amelyek képesek elfogadni őket, vagy az elektronikus szövetségi adófizetési rendszer (EFTPS) útján.
Szankciók és kamatok
A késedelmes adók és a késedelmes bejelentések után a büntetések és kamatok a törvény által meghatározottak szerint kerülnek felszámításra. A szankciók és kamatok elkerülése érdekében tegye a következőket: befizessen az adót az esedékesség napján vagy azt megelőzően, szükség esetén az EFTPS használatával; töltse le a teljes mértékben kitöltött és pontos 941-es formátumát; pontosan jelentse az adókötelezettségét; érvényes adóellenőrzés benyújtása; pontos W-2 formanyomtatványokat nyújtson munkavállalóinak; a W-3 és a W-2 A másolatait a társadalombiztosítási adminisztrációhoz kellő időben és pontosan formázza. Ez egy okos ötlet, hogy rendszeresen ellenőrizze az IRS honlapját a frissített információkért, mivel az adótörvény mindig változik, és mivel az IRS 941-es formanyomtatvány negyedéves adatlap.
